Spendenabzug nach §§ 10a, 10b EStG

Steuern & FinanzenSonderausgaben✓ Verifiziert

Kurzübersicht

Zielgruppe

Spender, Geber, Unternehmen mit Spenden

Zuständige Stelle

Bundesministerium der Finanzen

Art der Leistung

tax benefit

Geltungsbereich

Bundesweit

!
Zuwendung an eine steuerbegünstigte Körperschaft (gemeinnützig)
charitable_organization
!
Zuwendungsbestätigung des Empfängers
donation_receipt
!
Zuwendung in Geld oder Sachwerten (keine Dienstleistungen)
monetary_or_material

Besondere Hinweise

• Spenden sind Sonderausgaben (nicht als Betriebsausgaben abziehbar)
• Höchstbetrag: 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte oder 4 Promille der Umsätze (Unternehmen)
• Zuwendungsbestätigung erforderlich (ab 300 Euro amtl. Muster, darunter einfache Bestätigung)

Spenden als Sonderausgaben abziehbar, Höchstbetrag 20% der Einkünfte

1
Höchstbetrag für natürliche Personen
20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
20%
2
Höchstbetrag für Unternehmen
4 Promille der gesamten Umsätze + 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
4 Promille / 20%
3
Übertragung bei Überschreitung des Höchstbetrags
Spenden können auf Folgejahre übertragen werden
bis zu 10 Jahre

Spenden sind als Sonderausgaben abziehbar, bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte

Antragsweg

Steuererklärung (Anlage A, Feld Sonderausgaben)

Bearbeitungszeit

4-8 Wochen nach Abgabe der Steuererklärung

Benötigte Unterlagen

§
EStG § 10a - Sonderausgaben
Bundesministerium der Justiz • Geprüft: 2026-09-08
§
EStG § 10b - Steuerbegünstigte Zwecke
Bundesministerium der Justiz • Geprüft: 2026-09-08
Q
EStH 2025 - § 10b - Steuerbegünstigte Zwecke
Bundesministerium der Finanzen • Geprüft: 2026-09-08